獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形 - 台灣肥料股份有限公司

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獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形

獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通政策

內部稽核人員秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意。稽核主管定期向審計委員會報告稽核業務外，並列席董事會報告。
稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，立即作成報告陳核，並通知各獨立董事。
本公司獨立董事與內部稽核主管及簽證會計師以電子郵件、電話或會面等直接方式溝通；且依主管機關之規定，對公司財務、業務狀況定期進行查核，並直接與管理單位及治理單位溝通。

獨立董事與內部稽核主管溝通情形良好

110年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通重點	建議及結果
110/3/25	本公司109年度「內控制制度有效性考核」案。修訂本公司內部控制制度處理準則第十一條；同步修訂分層授權明細表。稽核查核業務溝通。	獨立董事無異議。
110/5/11	110年3月份、4月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
110/6/30	稽核查核業務溝通。	獨立董事無異議。
110/8/10	報告及討論本公司110年5~7月份稽核報告。討論本年度追蹤內控制度(單行規章)修訂，包括今年度已完成及正在辦理中事項。討論主管機關目前內控制度重點－「上市公司財報編製能力評估事宜」。	獨立董事無異議。
110/10/5	110年9月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
110/11/10	稽核查核業務溝通。 111年度稽核工作計畫。	獨立董事無異議。
110/12/23	稽核查核業務溝通。修訂「分層授權明細表」及「董事會暨經理人權責劃分表」稽核室部分條文。	獨立董事無異議。

111年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通重點	建議及結果
111/3/22	本公司110年度「內控制制度有效性考核」案。 110年12月份、111年1月份、2月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
111/5/10	111年3月份、4月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
111/8/10	111年5月份、6月份、7月份稽核報告討論溝通。金管會「公司治理3.0-永續發展藍圖」要點報告。台肥公司現行制度與「公司治理3.0」討論。	獨立董事無異議。
111/11/9	本公司112年度「稽核工作計畫」案。本公司廢止「金融商品投資買賣操作內部稽核辦法」案。 111年8月份、9月份、10月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
111/12/6	111年11月份稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。

112年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通重點	建議及結果
112/3/8	111年12月份、112年1月份董事會稽核報告討論溝通。本公司111年度「內控制制度有效性考核」案。	獨立董事無異議。
112/5/3	112年2月份、3月份董事會稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
112/7/18	112年4月份、5月份董事會稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
112/8/8	112年6月份董事會稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
112/9/14	112年7月份董事會稽核報告討論溝通。	獨立董事無異議。
112/11/2	112年8月份、9月份董事會稽核報告。 113年度稽核工作計畫報告	獨立董事無異議。

113年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通重點	建議及結果
113/1/25	112年10月份、11月份、12月份董事會稽核報告	獨立董事無異議。
113/3/7	113年1月份董事會稽核報告本公司112年度「內控制制度有效性考核」案	獨立董事無異議。
113/5/2	1113年2月份、3月份董事會稽核報告	獨立董事無異議。
113/8/7	113年4月份、5月份、6月份董事會稽核報告本公司「內外部人員檢舉處理辦法」修訂案	獨立董事無異議。
113/11/7	113年7月份、8月份、9月份董事會稽核報告 114年度稽核工作計畫修訂「分層授權明細表」及「董事會暨經理人權責劃分表」稽核相關條文新增「內部控制制度處理準則」永續資訊管理相關條文	獨立董事無異議。

獨立董事與簽證會計師溝通情形良好

109年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通方式	溝通重點	建議及結果
109/3/25	第一屆第12次審計委員會	會計師就本公司108年度個體及合併財務報告查核結果進行說明會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通	業經審計委員會通過108年度個體及合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關
109/4/22	第一屆第13次審計委員會	會計師就本公司109年第一季合併財務報告核閱結果進行說明會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通	業經審計委員會通過109年第一季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關
109/8/11	第一屆第15次審計委員會	會計師就本公司109年第二季合併財務報告核閱結果進行說明會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通	業經審計委員會通過109年第二季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關
109/11/10	第一屆第17次審計委員會	會計師就本公司109年第三季合併財務報告核閱結果進行說明會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通	業經審計委員會通過109年第三季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關

110年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通方式	溝通重點	建議及結果
110/3/25	第一屆第18次審計委員會	會計師就本公司109年度個體及合併財務報告查核結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過109年度個體及合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
110/5/11	第一屆第19次審計委員會	會計師就本公司110年第一季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過110年第一季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
110/8/10	第二屆第1次審計委員會	會計師就本公司110年第二季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過110年第二季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
110/11/10	第二屆第3次審計委員會	會計師就本公司110年第三季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過110年第三季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。

111年主要溝通事項摘要如下

日期	溝通方式	溝通重點	建議及結果
111/3/22	第二屆第5次審計委員會	會計師就本公司110年度個體及合併財務報告查核結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過110年度個體及合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
111/5/10	第二屆第6次審計委員會	會計師就本公司111年第一季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過111年第一季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
111/8/10	第二屆第7次審計委員會	會計師就本公司111年第二季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。	業經審計委員會通過111年第二季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。
111/11/9	第二屆第8次審計委員會	會計師就本公司111年第三季合併財務報告核閱結果進行說明。會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。本公司審計委員會每年評估所屬簽證會計師之獨立性及適任性，除要求簽證會計師提供「超然獨立聲明書」及「審計品質指標(AQIs)」外，並依註1 之標準與13 項AQI 指標進行評估。	業經審計委員會通過111年第三季合併財務報告及提董事會通過，並如期公告及申報主管機關。經確認會計師與本公司除簽證及財稅案件之費用外，無其他之財務利益及業務關係，會計師家庭成員亦不違反獨立性要求，以及參考AQI 指標資訊，確認會計師及事務所，在查核經驗與受訓時數均優於同業平均水準，另於最近3 年也將持續導入數位審計工具，提高審計品質。最近一年度評估結果業經審計委員會討論通過後，並提報111年11月9日董事會決議通過對會計師之獨立性及適任性評估。