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獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形

獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通政策

  • 內部稽核人員秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務,並盡專業上應有之注意。稽核主管定期向審計委員會報告稽核業務外,並列席董事會報告。
  • 稽核報告及追蹤報告陳核後,於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,立即作成報告陳核,並通知各獨立董事。 
  • 本公司獨立董事與內部稽核主管及簽證會計師以電子郵件、電話或會面等直接方式溝通;且依主管機關之規定,對公司財務、業務狀況定期進行查核,並直接與管理單位及治理單位溝通。

獨立董事與內部稽核主管溝通情形良好

110年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通重點 建議及結果
110/3/25
  • 本公司109年度「內控制制度有效性考核」案。
  • 修訂本公司內部控制制度處理準則第十一條;同步修訂分層授權明細表。
  • 稽核查核業務溝通。

獨立董事無異議。

110/5/11110年3月份、4月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

110/6/30 稽核查核業務溝通。

獨立董事無異議。

110/8/10
  • 報告及討論本公司110年5~7月份稽核報告。
  • 討論本年度追蹤內控制度(單行規章)修訂,包括今年度已完成及正在辦理中事項。
  • 討論主管機關目前內控制度重點-「上市公司財報編製能力評估事宜」。

獨立董事無異議。

110/10/5 110年9月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

110/11/10
  • 稽核查核業務溝通。
  • 111年度稽核工作計畫。
獨立董事無異議。
110/12/23
  • 稽核查核業務溝通。
  • 修訂「分層授權明細表」及「董事會暨經理人權責劃分表」稽核室部分條文。

獨立董事無異議。


111年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通重點 建議及結果
111/3/22
  • 本公司110年度「內控制制度有效性考核」案。
  • 110年12月份、111年1月份、2月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

111/5/10111年3月份、4月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

111/8/10
  • 111年5月份、6月份、7月份稽核報告討論溝通。
  • 金管會「公司治理3.0-永續發展藍圖」要點報告。
  • 台肥公司現行制度與「公司治理3.0」討論。

獨立董事無異議。

111/11/9
  • 本公司112年度「稽核工作計畫」案。
  • 本公司廢止「金融商品投資買賣操作內部稽核辦法」案。
  • 111年8月份、9月份、10月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

111/12/6
  • 111年11月份稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。


112年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通重點 建議及結果
112/3/8
  • 111年12月份、112年1月份董事會稽核報告討論溝通。
  • 本公司111年度「內控制制度有效性考核」案。

獨立董事無異議。

112/5/3112年2月份、3月份董事會稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

112/7/18112年4月份、5月份董事會稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

112/8/8112年6月份董事會稽核報告討論溝通。

獨立董事無異議。

112/9/14112年7月份董事會稽核報告討論溝通。獨立董事無異議。
112/11/2
  • 112年8月份、9月份董事會稽核報告。
  • 113年度稽核工作計畫報告
獨立董事無異議。


獨立董事與簽證會計師溝通情形良好

109年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通方式 溝通重點 建議及結果
109/3/25第一屆第12次審計委員會
  • 會計師就本公司108年度個體及合併財務報告查核結果進行說明
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通

業經審計委員會通過108年度個體及合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關

109/4/22 第一屆第13次審計委員會
  • 會計師就本公司109年第一季合併財務報告核閱結果進行說明
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通

業經審計委員會通過109年第一季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關

109/8/11 第一屆第15次審計委員會
  • 會計師就本公司109年第二季合併財務報告核閱結果進行說明
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通

業經審計委員會通過109年第二季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關

109/11/10 第一屆第17次審計委員會
  • 會計師就本公司109年第三季合併財務報告核閱結果進行說明
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通

業經審計委員會通過109年第三季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關


110年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通方式 溝通重點 建議及結果
110/3/25第一屆第18次審計委員會
  • 會計師就本公司109年度個體及合併財務報告查核結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。

業經審計委員會通過109年度個體及合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。

110/5/11

第一屆第19次審計委員會

  • 會計師就本公司110年第一季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。

業經審計委員會通過110年第一季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。

110/8/10

第二屆第1次審計委員會

  • 會計師就本公司110年第二季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。

業經審計委員會通過110年第二季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。

110/11/10

第二屆第3次審計委員會

  • 會計師就本公司110年第三季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。

業經審計委員會通過110年第三季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。


111年主要溝通事項摘要如下

日期 溝通方式 溝通重點 建議及結果
111/3/22第二屆第5次審計委員會
  • 會計師就本公司110年度個體及合併財務報告查核結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。

業經審計委員會通過110年度個體及合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。

111/5/10第二屆第6次審計委員會
  • 會計師就本公司111年第一季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。
業經審計委員會通過111年第一季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。
111/8/10第二屆第7次審計委員會
  • 會計師就本公司111年第二季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。
業經審計委員會通過111年第二季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。
111/11/9第二屆第8次審計委員會
  • 會計師就本公司111年第三季合併財務報告核閱結果進行說明。
  • 會計師針對與會人員所諮詢之問題進行討論與溝通。
  • 本公司審計委員會每年評估所屬簽證會計師之獨立性及適任性,除要求簽證會計師提供「超然獨立聲明書」及「審計品質指標(AQIs)」外,並依註1 之標準與13 項AQI 指標進行評估。
  • 業經審計委員會通過111年第三季合併財務報告及提董事會通過,並如期公告及申報主管機關。
  • 經確認會計師與本公司除簽證及財稅案件之費用外,無其他之財務利益及業務關係,會計師家庭成員亦不違反獨立性要求,以及參考AQI 指標資訊,確認會計師及事務所,在查核經驗與受訓時數均優於同業平均水準,另於最近3 年也將持續導入數位審計工具,提高審計品質。最近一年度評估結果業經審計委員會討論通過後,並提報111年11月9日董事會決議通過對會計師之獨立性及適任性評估。